חקירת עבירות מס והלבנת הון

צילום:freepik

עבירות של הלבנת הון הן בעלות בסיס כלכלי פלילי. מדובר בפשיעה כלכלית שמטרתה להסוות או להסתיר מקור כסף בלתי חוקי תוך שימוש במערכת פיננסית.

חוק איסור הלבנת הון נועד למנוע שימוש בהון שהוצא ממחזור וזאת לצורך מימון עסקאות בעלות אופי עברייני.

הרציונל שעומד לנגד עיניו של המחוקק הוא למנוע אפשרות ליצירת רווח על ידי עבריינים ולנצל תמריצים כספיים לעידוד ביצוע עבירות.

חוק איסור הלבנת הון

חוק איסור הלבנת הון קובע מהם היסודות הנפשיים הנדרשים על מנת להוכיח אשמתו של אדם בביצוע העבירה, כאשר במרכז החוק עומדת ההגדרה של "כוונה להסתיר":

• ביצוע פעולות להסתרת זהותם של מפקידי הרכוש האסור.
• מטרת הפעולות האסורות, שנעשו בניסיון להסתיר את זהות המפקידים, הייתה שהן יניבו יתרון תחרותי ותגמול כספי.
• ניהול מערכת חשבונאית כוזבת.

עבירות הלבנת הון שבוצעו במדינה זרה מהוות עבירות לפי דיני המדינה בה בוצעו העבירות, אולם ניתן להאשים את החשוד בהלבנת הון גם לפי דיני מדינת ישראל.

עבירות פיננסיות הן עבירות קשות להוכחה וזאת בשל מורכבותן ונוכח התחכום של מבצעי העבירה.

חוק איסור הלבנת הון נועד לסייע לרשות התביעה להתגבר על הקושי הקיים בהוכחת עבירה שבוצעה מעבר לים ולא בתחומיה של מדינת ישראל.

מהן עבירות המס המרכזיות?

העבירות המרכזיות בתחום מס והלבנת הון הן:

• ביצוע פעולה ברכוש שמקורו, בצורה ישירה או עקיפה, בעבירה וכן שימוש ברכוש לביצוע דבר עבירה.
• מטרת הפעולה הינה הסתרת והסוואת מקור הרכוש או זהות בעלי הזכויות עליו.
• מסירת מידע כוזב במטרה למנוע דיווח המטיל חובות על נותני שירותים פיננסיים.
• ביצוע פעולה ברכוש וזאת מתוך ידיעה שמדובר ברכוש אסור.

חוק הלבנת הון אינו מיועד לחול על עבירות מס, מטרת החוק היא להיאבק בהון שחור שנצבר כתוצאה מביצוע עבירות מס.

חקיקת חוק איסור הלבנת הון ועבירות מס הביא לשינוי בתפישה של גורמי התביעה והאכיפה לפיו יש להתייחס לעבירות מס כעבירות מקור.

עבירות מקור

עבירות מס הנחשבות לעבירות מקור הן:

• עבירות על חוק מע"מ הקשורות להפצה של חשבוניות כוזבות. מדובר על עבירות שנעברו בנסיבות מחמירות בהן קיימת זיקה בין העבירה לבין ארגוני פשיעה או טרור.
• עבירות על פקודת מס הכנסה וחוק מיסוי מקרקעין שהתקיימו בהן תנאים של זיקה בין דבר ביצוע העבירה לבין ארגון פשיעה או טרור.
• עבירות על פקודת מיסוי מקרקעין או פקודת מס הכנסה שבוצעו ע"י מי שאינו חייב בתשלום מס.
• עבירות מס והלבנת הון שחומרתן נובעת מסכום הכסף לגביו התקיימה העבירה וכן כאשר העבירה בוצעה בתחכום.

סיוע משפטי מידי עורכי דין פליליים בכירים

קבלת ייעוץ וליווי משפטי בתיקי עבירות מס והלבנת הון מהווה צעד קריטי לניהול ההליך הפלילי בצורה מקצועית שתגן על זכויותיכם.

משרד עורכי דין שאול רן ושות' מספק מעטפת משפטית בתחום עבירות מס והלבנת הון וזאת במטרה להשיג עבור הלקוח את התוצאה הרצויה.

צוות המשרד כולל עורך דין מע"מ ועורכי דין פליליים בכירים ומנוסים יוצאי רשות המיסים ופרקליטות המדינה.